Nuove aliquote e massimali, come si calcolano la detrazione da lavoro dipendente e l’imposta, nuove regole ed esempi di calcolo: la riforma fiscale in manovra 2022.
Il terzo scaglione IRPEF, insieme al secondo, è quello su cui si concentrano le novità derivanti dalla riforma fiscale inserita nella Legge di Stabilità 2022: cambia la platea (che si ferma ai redditi fino a 50mila euro), scende l’aliquota fiscale (al 35%) e aumentano le detrazioni. Vediamo con precisione l’impatto della riduzione degli scaglioni di reddito, della rimodulazione delle aliquote d’imposta e della revisione delle detrazioni sul lavoro dipendente.
Terzo scaglione IRPEF: platea e aliquota
Il terzo scaglione IRPEF (prima al 37% e ora al 35%) riguarda i redditi fra i 28mila e i 50mila euro. Chi si colloca tra 50 e 55mila euro non vi rientra più ma finisce nel quarto, che prevede un’aliquota del 43%, dunque risulta svantaggiato, con un aggravio fiscale, mentre sotto ai 50mila euro si ottiene una riduzione d’imposta.
Confronta con il nuovo secondo scaglione IRPEF
30 Dicembre 2021
Detrazione lavoro dipendente
Stesso discorso per la detrazione sul lavoro dipendente, che sale a 1.910 euro, per la parte corrispondente al rapporto tra 50mila euro, diminuito del reddito complessivo, e 22mila euro. Fino al periodo d’imposta 2021, la detrazione è pari a 978 euro, per la parte corrispondente al rapporto 55mila euro, diminuito del reddito complessivo, e 27mila euro.
Esempi di calcolo lavoro dipendente
- Lavoratore dipendente con redditi da 30mila euro: applicando le aliquote fiscali, paga 7400 di tasse. Nel 2021, con le aliquote del secondo e del terzo scaglione meno favorevoli, la tassa era pari a 7mila 720 euro. Le detrazioni, con la riforma, sono pari a 1736 euro. Attualmente, la detrazione da lavoro dipendente per questo lavoratore è pari a 905 euro. Quindi, c’è un risparmio di imposta di 320 euro e una detrazione più alta di 820 euro. Alla fine, la tassa 2022, applicando la sola detrazione da lavoro dipendente, sarà pari a 5mila664, quella 2021 è pari a 6mila815 euro. La differenza, quindi il risparmio fiscale, è di 1151 euro.
- Lavoratore dipendente con reddito di 40mila euro. Tasse: pari a 10mila 900 euro. La tassa 2021 era pari a 11mila520. La detrazione è di 868 euro, contro i precedenti 482 euro. In pratica, c’è un risparmio fiscale totale, fra aliquota e detrazione, intorno ai mille euro.
- Lavoratore dipendente con reddito di 45mila euro: paga 12mila 650 euro di IRPEF 2022, da 13mila420 euro del 2021. Detrazione 2022 434 euro, la detrazione 2021 è di 362 euro. Il risparmio totale è di 840 euro circa.
Attenzione: se il reddito complessivo è fra i 25mila e i 35mila euro, la detrazione va aumentata di 65 euro. Esempio, per il lavoratore con 30mila euro all’anno di reddito dipendente, la detrazione sale a 1800 euro, quindi alla fine la tassa 2022 sarà pari a 5mila 599 euro.
Bonus Renzi
Come cambia il bonus Renzi con la riforma IRPEF
23 Dicembre 2021 Non spetta più in Bonus Renzi in questa fascia di reddito: con la riforma, infatti, i 1.200 euro di detrazione al mese resta pieno per i redditi fino a 15mila euro, e poi – solo con specifici requisiti legati alle altre detrazioni – va a scalare fra 15mila e 28mila euro. Sopra questa cifra il trattamento integrativo è abolito.
Pensionati
Anche per i pensionati cambiano le aliquote e si applicano le nuove detrazioni. Per il terzo scaglione, la detrazione è pari a 700 euro, per la parte corrispondente al rapporto tra 50mila euro, diminuito del reddito complessivo, e 22mila euro. Fino al 2021, la detrazione era pari a 1.297 euro, per la parte corrispondente al rapporto tra 55mila euro, diminuito del reddito complessivo, e 40mila euro.
=> Confronta con il primo scaglione IRPEF
Esempi di calcolo pensionati
- Reddito da pensione di 30mila euro: applicando una detrazione di 636 euro, si ottiene una somma pari a 6mila 764 euro di tasse. Con il calcolo 2021, pagava 6mila 900 euro di tasse. C’è un risparmio fiscale di 150 euro.
- Pensione da 40mila euro all’anno: detrazione, 318 euro, tassa 2022, 10mila 500 euro. Nel 2021, paga 11mila euro di tasse. Risparmio fiscale pari a 500 euro.
- Pensione da 45mila euro: l’IRPEF 2022, dopo la detrazione di 318 euro, è pari a 12mila 300 euro. Nel 2021, la tassa finale era pari a 13mila euro. Il risparmio è di 700 euro.
Parasubordinati di specifici settori
Infine, la detrazione su determinate tipologie di reddito assimilato al lavoro dipendente, che riguarda le seguenti categorie: professione sanitaria intramuraria, indennità, gettoni di presenza e altri compensi corrisposti da Stato, regioni, province e comuni per l’esercizio di pubbliche funzioni, compensi dei membri delle commissioni tributarie, esperti del Tribunale di sorveglianza, indennità percepite dai membri del Parlamento nazionale e del Parlamento europeo, cariche elettive e conseguenti assegni vitalizi, rendite vitalizie, rendite a tempo determinato, costituite a titolo oneroso, diverse da quelle aventi funzione previdenziale, alcuni assegni periodici.
La detrazione scende a 500 euro, per la parte corrispondente al rapporto tra 50mila euro, diminuito del reddito complessivo, e 22mila euro. Attualmente è pari a 1.104 euro, per la parte corrispondente al rapporto tra 55mila euro, diminuito del reddito complessivo, e 50mila 200 euro.
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